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      2019年《经济法基础》教材具体变化分章预测
      来源:理臣教育 2018-11-14 分享到

      2019年初级会计资格考试开始报名了,报名完已经开始投入学习的广大考生们注意了,2019考试教材预计12月份正式发布2018年财税政策变化比较多,2018年教材在201712月发布,并未包括2018年财税政策的变化内容,所以2018年以来财税政策的相关变化将2019年教材中体现。以下我们参照2018年教材的基础上,对2019年《经济法基础》教材的变动分章预测如下:

      第一章  总论

      预计行政复议相关内容将变动:按照十三届全国人大一次会议通过的关于国税地税征管体制改革方案,将省级和省级以下国税地税机构合并。由于国地税合并,第一章有关行政复议机关的相关规定的表述将调整。

      第二章  会计法律制度

      预测将变化不大

      第三章  支付结算法律制度

      预测将变化不大

      第四章  增值税、消费税法律制度

      由于国地税合并,有关税收管理体制的内容将调整。2018年增值税税率进行调整,教材这部分规定及习题,将会相应调整。具体变化如下

      (一)增值税税率变化(初级职称考生主要注意前三条变化)

      201851日起,纳税人税率(扣除率)下调,具体变化如:

      1、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%11%税率的,税率分别调整为16%10%

      2、纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%

      3、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品,按照12%的扣除率计算进项税额;

      4、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物,出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整至10%

      5、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

      (二)统一小规模纳税人标准

      将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元。

      第五章  企业所得税和个人所得税法律制度

      由于2018个人所得税法修订,增加了专项扣除,教材中有关个人所得税起征点税率表及例题将相应调整

      (一)《个人所得税法》修订

      2018831号,新修订的《个人所得税法》由全国人大常委会审议通过,并将从201911日起实施。按照国务院常务会议的决定,财政部和国家税务总局日前下发通知,对纳税人2018101日以后取得的工资、薪金所得将先行执行每月5000元的减除费用标准并适用新税率表,个体工商户的生产经营所得、企事业单位的承包承租经营所得也将适用新的政策。

      (二)个人所得税专项附加扣除

      2018年10月20日,个人所得税专项附加扣除项目征求意见稿中明确了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出等6项专项附加扣除。本处内容会涉及个人所得税应纳税所得额计算的相关题目,大家应予以关注。

      第六章  其他税收法律制度

      (一)城市维护建设税变化

      20181019日,国家公布了《城市维护建设税法(征求意见稿)》,征求意见截止日期为1119日,因此,该内容是否会出现在2019经济法基础》教材当中尚未确定,请各位考生关注。内容主要会涉及相关计算性题目和文字性题目。主要变化如下:

      1.法的形式变化:《城市维护建设税暂行条例》启动立法工作,近期国家公布了《城市维护建设税法(征求意见稿)》。

      2.税率变化:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地不在市区的,税率为5%。取消了纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%”的规定。

      3.计税依据变化:城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额,以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额。同时,明确对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税。

      (二)印花税变化的内容

      111日,财政部、国家税务总局就《中华人民共和国印花税法(征求意见稿)》征求意见。印花税启动立法程序。法的形式变化,2019年《经济法基础》辅导教材可能不会涉及,但其他变化内容,包括免税的具体规定其他税收优惠政策计税依据变化等,建议大家能够适当关注。

      第七章  税收征收管理法律制度

      有关税务行政复议管辖的内容将调整:2018615日,国家税务总局网站公布《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》(国家税务总局令第44号),对《税务行政复议规则》等税务部门规章进行了修改。关于《税务行政复议规则》,最大的变化是管辖权方面。复议管辖修改为:地方人民政府不再受理税务行政复议案件。

      第八章  劳动合同与社会保险法律制度

      社保的征管机构变化:从201911日起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

      2018年《经济法基础》教材中没有提及社保征管机构的内容,但今年征管机构变更,这些变化2019年《经济法基础》的新教材中很可能涉及,请各位考生注意。

      各位考生可以先使用2018年初级教材进行学习,或者以我们理臣初级课程提供的学习资料为主。

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